税の扶養って何？
デメリットはないの？

扶養には「税」と「社会保険」の2種類あります。

税の扶養については「所得」で定められ、社会保険の扶養については「年収」で決められています。

2つの扶養内、税の扶養は扶養者にとってデメリットがなく約10万円の節税効果を受けることができます。

しかし、税の扶養はいくつかの条件があり、更には、被扶養者にとってあまり語られることのないデメリットも存在します。

この記事では、税制改定で変わってしまった【最新版】所得の壁について詳しく記載しています。

サラリーマンでも簡単に10万円程度の節税ができますので、最後まで見て行ってください。

もし、参考になったと思われたら、友人や親戚に “SNS” や “リンク” で紹介して頂けると今後の励みになります。

「社会保険の扶養」については別の記事で解説しています。

扶養に入れる親戚の範囲

扶養に入れることのできる親戚は想像以上に多く、血族で6親等、姻族で3親等がその範囲となります。

＼税の被扶養者範囲／

血族や姻族とは

・血族：本人の両親側の親戚
・姻族：配偶者側の親戚

ぜんきち

繋がりのある親戚はほぼ網羅されています

一緒に暮らしていないけど…

扶養をしていれば、同居していなくても扶養とすることはできます。

逆に、70歳以上の被扶養者が同居している場合は、扶養者の控除額が10万円加算が認められています。

ぜんきち

老人ホームへの入居は別居です

潜在的な被扶養者

誰が扶養にできるか、わかんないなぁ

扶養に入っていない可能性が高い方は、65歳以上の祖父となります。

その理由は、公的年金控除額が増加するタイミングであり、所得が58万円以下となる可能性が高いからです。

年齢と配偶者控除を表した一覧がこちらです。

祖父は公的年金等控除110万円に加え、配偶者控除38万円がありますので、扶養対象になりやすいです。

配偶者控除って受けられるの？

ぜんきち

年金収入だけの主婦であると配偶者控除対象です

配偶者が第3号被保険者（主婦）であると、年金の年額が2025年時点で約83万円です。

65歳以下の配偶者であれば、60万円の公的年金等控除額があるため、配偶者控除の対象となります。

つまり、65歳を超える大多数の祖父は扶養控除の対象となります。

ほんと！？

ぜんきち

実は他にも控除があります

上の早見表では、配偶者控除に限って算出されたものでしたが、控除は他にも沢山あります。

この他の所得控除を記載したものは後述で紹介します。

税の扶養となる条件

前述した、課税所得と親戚関係以外の条件は3つあります。

15歳以下の子供の扶養者は「児童手当」の支給が決定してから、扶養控除の対象外となりました。

児童手当は18歳以下まで拡大したよね

ぜんきち

16歳からは扶養控除も受けられます

同一生計であること

同一生計は、必ずしも、同居し生活費を共有していることが必要ではありません。

例えば、夫の単身赴任は事実上の別居となります。

しかし、常に生活費、療養費など支出は家族一緒で管理されており「同一生計」として判断されます。

また、大学生が単身で過ごしており、仕送りしている場合も「同一生計」として考えられます。

いくら仕送りすれば同一生計なの？

ぜんきち

金額に法的な定めはありません

被扶養者が重複していないこと

例えば、兄弟とともに生活を支援している祖母を扶養へ入れようとした場合、すでに兄が扶養としている場合には、弟も扶養を適用することはできません。

扶養の重複で多い事例は、両親を扶養する場合において、父が母を扶養としているケースです。

実際に、母の扶養が父の扶養控除と重複してしまうと、どちらが扶養しているのかを確認する書面が自治体から送られてきます。

その返答の結果、扶養控除はどちらか一方に適用されます。

ぜんきち

父が母の扶養を外れるデメリットも存在します

何が一番影響するんだ？

余談となりますが、前述した例では父が母の扶養控除をあなたへ振り替えた時のデメリットを勘案する必要があります。

デメリットについては後述で詳しく解説します。

課税所得がないこと

課税所得って？

課税所得は所得を全て合算して、様々な控除を引いた、税額を算出するために用いられるものです。

こちらの記事で詳しく解説していますのでご確認ください。＞＞課税所得について

課税所得を減らすための所得控除は様々あります。

所得税の基礎控除は年収200万円以下であると、2025年から所得税に限り基礎控除が48万円から95万円へ上昇します。

しかし、基礎控除とは別枠で、「扶養の要件」に所得58万円とありますので、混同しないよう注意が必要です。

特定親族以外の扶養（19歳~23歳未満以外）

ぜんきち

子供の税の扶養について解説します

2025年から「特定親族特別控除」が創設されます。

この控除は、主に現役大学生となる年齢の被扶養者に対し、設けられてた制度です。

一方それ以外の方（16歳以上18歳以下、23歳以上）については、所得で58万円が被扶養の要件となります。

そのため、バイト収入の123万円（58万円＋95万円）が上限となります。

自営業者（青色、白色専従者）

なんで、自営業だとダメなの？

ぜんきち

経費が認められているからです

自営業者は必要経費としての控除が認められており、扶養控除を認めてしまうと「経費＋扶養控除」の二重の控除となってしまうため、これを防ぐために自営業者は対象にはなりません。

ぜんきち

配偶者控除についても認められていません

被扶養者が受けるデメリット

別世帯となる両親を扶養とする時に、一つだけ注意が必要です。

それは何？

ぜんきち

給付金が受けれないことです

扶養者となるあなたには、デメリットはありません。

しかし、被扶養者となる別世帯の両親が「非課税世帯」だから本来受け取れるはずの給付金が貰えなくなります。

＼住民税非課税世帯への給付金／

年度・時期	支給額（1世帯あたり）	主な内容・背景
2021年	10万円	非課税世帯向け臨時特別給付金
2022年	10万円	非課税世帯向け臨時特別給付金
2023年夏	3万円	物価高騰対策
2023年末～2024年初	7万円	物価高騰対策・定額減税と併用
2024年秋	3万円	物価高騰対策
2025年	3万円＋子ども1人2万円	物価高騰対策・子育て世帯加算

給付金は2020年のコロナウィルス以降、10万円以下ですが連続して給付されました。

仮に、65歳以上の祖父を被扶養者にすると、年収700万円で約13万円の節税となりますが、その年の給付金が累計15万円あるとします。

その場合、給付金は貰えず、扶養者のふるさと納税の上限も下がるため、扶養に入れない方が良かったといえます。

ぜんきち

両親2人を扶養としたら節税効果の方が勝ります

長期で見ると、扶養とした方がメリットはありそうですが、給付金分を見込んだ親への支援を行った方が喜ばれそうです。

非課税世帯の壁について

親へ直接、非課税世帯か聞けばわかりますが、親世代はお金の話をしたがらない世代なので、話を切り出すことが難しいです。

でも、年金受給世帯の3分の1が非課税世帯と言われていますので、確認する価値は十分にあります。

非課税世帯かをこっそり調べる方法はないの？

ぜんきち

控除の想定をすれば可能です

東京都については、下の計算式で住民税非課税世帯が決められています。

非課税世帯として支援をもらえるのは上の表の「所得割・均等割とも非課税」が対象となります。

所得割・均等割の両方が非課税となる早見表は、下の表になります。

東京都の場合、配偶者や扶養家族が増えると、非課税世帯のラインが35万円づつ上がっています。

上の表は東京都23区の計算例で、大都市（一級地）です。

私が住んでいる所は三級地なので、所得上限が下がります。

ふるさと納税の上限減少

ふるさと納税は総所得金額などの40%が上限となります。

扶養控除という「所得控除」が増えることによって、総所得金額が下がり、ふるさと納税の上限が下がります。

扶養親族が国外で暮らしている場合

留学などによって、国外で暮らしている場合は「非居住者」と言われます。

非居住者であっても、書類の提出を行えば扶養控除を適用することが可能です。

ただし、30歳以上70歳未満であると、いくつかの条件があります。

ぜんきち

書類の提出で控除対象です

扶養控除の効果

扶養控除は所得控除となりますので、課税所得額の大きさによって節税効果が変化します。

下の表は被扶養者の属性毎の扶養者が受ける所得控除額の一覧です。

次の表は扶養者の所得毎における節税額です。

上の表は、1人あたりの節税額ですので、ご両親を扶養に入れた場合は2倍の効果があります。

税金を減らすデメリットはあまりありませんが、確定申告で遡って申告する際は「ふるさと納税」の上限が下がってしまいます。

また、2023年以前に配当控除を受け、住民税の申告不要制度を利用している場合は住民税が5%増加してしまいます。

2023年分の確定申告時には、税制改定の前でしたので、申告不要制度を利用できていました。

しかし、今現在は選択できなくなったため、住民税が5%増加してしまいます。

遡って申告する際は、年間の配当金が120万円を超えている場合であれば、一度計算してから申告することを強くオススメします。

まとめ

税の扶養については、一見「デメリットがない」と言われています。

しかし、被扶養者となる世帯の給付金が受けられなくなるというデメリットが、物価高騰による給付金が行われてから顕在化しました。

この給付金はこれからも数年間つづくと考えるのがベターです。

給付額は物価支援で2~3万円程度なので、扶養による節税の方が効果が高いです。

ただし、非課税世帯となっていた被扶養者が貰えるはずの給付金がなくなるのは事実です。

また、扶養控除の増加に伴う「ふるさと納税」上限額の縮小も考慮すると扶養控除で失敗することはなくなるでしょう。

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2025年10月にふるさと納税のポイント付与が終了します。

本当なの？

ぜんきち

総務省の決定です

大変お得であった、ポイント付与が終了します。

そのため、ポイントをできるだけ多く貰うためには、ふるさと納税の限度額を把握し、2025年9月中に寄付を行う必要があります。

限度額の算出の中で、個人投資家が忘れていけないことは、株式の「売買益」と「配当金」です。

こうした利益があると、ふるさと納税の限度額が増加します。

特に、配当金は予測が立てやすいですし、年末の損出し決済にも影響してきます。

この記事は、サラリーマン（給与所得者）投資家向けに記載した記事です。

ある程度の配当金がある方、株式の売却を行う方へ税控除が増える内容となります。

もし、参考になったと思われたら、友人や親戚に “SNS” や “リンク” で紹介して頂けると今後の励みになります。

ふるさと納税の税額控除について

ふるさと納税で税額控除の申請をする方法は「確定申告」と「ワンストップ申請」の2種類あります。

ちなみに、2種類の申請はどちらを選んでも、限度額は同じとなります。

なんで同じなの？

ぜんきち

ワンストップ申請には所得税分の上乗せがあるからです

【確定申告】ふるさと納税

ふるさと納税の限度額は①所得税、②住民税（基本分）、③住民税（特例分）の3つからなり、①〜③の順で控除額が決定されます。

【ワンストップ申請】ふるさと納税

ワンストップ申請を行う場合には③住民税（特例分）の計算から所得税率が計算され、限度額に上乗せとなります。

ワンストップでは、所得税の控除相当分を算出して住民税から控除される仕組みとなりますから、限度額はほぼ同じとなります。

【株式の売買編】ふるさと納税の限度上昇率

株の売却するとどう変化するの？

ぜんきち

所得が増え、納税限度額が上がります

株式売却で得た利益（譲渡益）は給与所得などの総合課税とは別に申告分離課税として計算されます。

申告分離課税って？

ぜんきち

所得額に関わらず税率が決まってる課税です

申告分離課税のため、ふるさと納税の限度額を計算する時には、所得税率が異なります。

ふるさと納税の限度額を求める式を見ると、「住民税所得割」に係数をかけて算出されています。

住民税所得割は所得額に比例しますから、所得が大きい人ほど、株式売却による限度額の上昇率が大きくなります。

上の表は、譲渡益による限度額の増加額を所得区分ごとにまとめました。

所得税と住民税では、項目ごとに控除金額が異なりますから、紹介した2つの表は参考としてご覧ください。

ぜんきち

現実的に売却益は事前に判断できません

そうなの？

相場環境が変わると、予定していない株式の売却が発生することもあります。

そのため、売却益よりも、次に解説する配当金の方が、上手く想定することができます。

【配当金編】ふるさと納税の限度額の上昇率

実は、売買益による限度額の上昇額よりも配当金による上昇の方が大きくなる傾向があります。

どういうこと？

ぜんきち

総合課税とできるからです

配当金は「申告分離課税」と「総合課税」のどちらかを選択することが可能です。

「申告分離課税」の場合は株の売却（譲渡益）と同じ税率のため上昇額は同じとなります。

一方、「総合課税」を選択すると給与所得や事業所得など全ての所得を合算して、累進課税方式となります。

一見、配当金への課税額が増えると思ってしまいますが、所得税は10%、住民税では2.8%もしくは1.4%の控除があります。

…数字で頭が

ぜんきち

とりあえず税金が安くなるということです

上の表は楽天市場の詳細シミュレーションで作成した表です。

基本的には所得金額が大きいほど、ふるさと納税の限度額が大きくなることを示しています。

所得が多いと総合課税が得なの？

ふるさと納税の限度額だけを切り取ると、所得金額が大きい方が有利と思いがちです。

しかし、配当金への課税額が増えてしまうため、所得額が695万円超の場合は「申告分離課税」を選択することがオーソドックスとなります。

ぜんきち

所得額695万円以下で総合課税が有利です

配当金の節税方法はこちらの記事で詳しく解説しています。＞＞配当金の節税方法

ふるさと納税の限度額を上昇させる方法

ふるさと納税の限度額上昇には以下の条件があります。

ふるさと納税の限度額を上げるためには「確定申告」を行う必要があります。

これは、確定申告しなければ、株式による所得がわからず、所得総額が不明となるからです。

確定申告することで、所得が明瞭化するため、ふるさと納税の限度額が増加します。

ぜんきち

ただし、例外もあります

NISA口座やiDeCo口座による売却は非課税ですから、いくら確定申告を行っても限度額は変化しません。

確定申告の注意点

確定申告による注意が必要な方がいます。

国民健康保険料が上昇しますが、サラリーマンの場合は社会健康保険となる方がほとんどであるため関係ありません。

ぜんきち

注意が必要な方は被扶養者です

「夫の控除内で働く妻」「非課税収入である子」の場合、その妻や子が確定申告すると、扶養者（サラリーマンの夫）の被扶養から外れ、扶養者の税金が上昇します。

配偶者と子の非課税の壁、社会保険の壁を以下の表にまとめました。（2025年3月12日時点）

両親がパートやアルバイトで働いていない場合の非課税、非社保の壁は45万円となります。

また、従業員数50人の壁は扶養者（サラリーマン）の勤め先の人数で決まります。

保育料の料金や補助金

0歳から3歳までの保育料金は世帯の所得で決定します。

そのため、確定申告で所得が増えると保育料の料金区分が上がります。

また、自治体の政策で非課税世帯以外でも保育料の無償化となる自治体があります。

こちらも、世帯の所得によって補助の可否が決定される可能性があります。

高校の支援金

「高等学校等就学支援金」は年収約910万円未満世帯に補助があります。文部科学省ページはこちら＞＞高等学校等就学支援金

公立は2025年度から、私立は2026年度から高校無償化が実施されます。

この高校無償化に伴い、制度の改変に注目です。

後期高齢者医療費の自己負担

後期高齢者医療の自己負担割合が世帯の所得により変化します。

生涯医療費の半分が70歳以上の高齢でかかり、医療費のピークが70代後半から80代前半となっています。

確定申告で、株式の利益は合計所得金額に含まれます。

そのため、確定申告による所得の増加は医療費を上昇させ、ふるさと納税によるメリット以上に、家計を圧迫させるデメリットが大きくなります。

医療費の個人差は予測できないからね

ふるさと納税限度額のシミュレーション

先に、株の売買による「譲渡益」と「配当金」について、ふるさと納税の限度額について解説しました。

ぶっちゃけムズい…

ぜんきち

シミュレーションを使うと簡単に確認できます

実際に、ふるさと納税額を想定する時には、楽天市場の詳細シミュレーションを使うと容易に計算できます。

上の画像にあるように、株式の売買（譲渡益）や配当金（配当所得）の入力に対応しています。

配当金は課税方式を選択できませんが、それ以外はこのシミュレーションで判断可能です。

住宅ローン控除はどうしよう…

ぜんきち

入力項目があります

画像にはない給与所得については、過去の源泉徴収票を参考にして入力すると、より精緻な予測が可能です。

楽天市場のシミュレーションはこちら＞＞ふるさと納税額のシミュレーション

まとめ

ふるさと納税の限度額を上昇させるためには、「確定申告」が必要となります。

確定申告するのに注意しなければならない方は、「被扶養者」「後期高齢者と同一世帯」となります。

一方、世帯の所得による補助や助成金がない場合は、気に留めることなく、確定申告でふるさと納税の限度額を上げることができます。

株に関する収益の中で、予想が付きやすい利益は「配当金」です。

配当金は課税方法の2つの内「総合課税」を選択することができ、所得額によっては納税の限度額を上げるよりデメリットが多くなる可能性があるため注意が必要です。

シミュレーションサイトの説明はこちら＞＞楽天市場シミュレーション

記事が、タメになったと思われたら、“SNS” や “リンク” で紹介して頂けると今後の励みになります。

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配当控除について、メリット・デメリットの解説。そして、所得別の節税効果を表した表を掲載し、自分の所得の節税効果が分かるようになっています。他にも、確定申告における3つの注意事項を記載しています。

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2026.03.03