税の扶養って何？
デメリットはないの？

扶養には「税」と「社会保険」の2種類あります。

税の扶養については「所得」で定められ、社会保険の扶養については「年収」で決められています。

2つの扶養内、税の扶養は扶養者にとってデメリットがなく約10万円の節税効果を受けることができます。

しかし、税の扶養はいくつかの条件があり、更には、被扶養者にとってあまり語られることのないデメリットも存在します。

この記事では、税制改定で変わってしまった【最新版】所得の壁について詳しく記載しています。

サラリーマンでも簡単に10万円程度の節税ができますので、最後まで見て行ってください。

もし、参考になったと思われたら、友人や親戚に “SNS” や “リンク” で紹介して頂けると今後の励みになります。

「社会保険の扶養」については別の記事で解説しています。

扶養に入れる親戚の範囲

扶養に入れることのできる親戚は想像以上に多く、血族で6親等、姻族で3親等がその範囲となります。

＼税の被扶養者範囲／

血族や姻族とは

・血族：本人の両親側の親戚
・姻族：配偶者側の親戚

ぜんきち

繋がりのある親戚はほぼ網羅されています

一緒に暮らしていないけど…

扶養をしていれば、同居していなくても扶養とすることはできます。

逆に、70歳以上の被扶養者が同居している場合は、扶養者の控除額が10万円加算が認められています。

ぜんきち

老人ホームへの入居は別居です

潜在的な被扶養者

誰が扶養にできるか、わかんないなぁ

扶養に入っていない可能性が高い方は、65歳以上の祖父となります。

その理由は、公的年金控除額が増加するタイミングであり、所得が58万円以下となる可能性が高いからです。

年齢と配偶者控除を表した一覧がこちらです。

祖父は公的年金等控除110万円に加え、配偶者控除38万円がありますので、扶養対象になりやすいです。

配偶者控除って受けられるの？

ぜんきち

年金収入だけの主婦であると配偶者控除対象です

配偶者が第3号被保険者（主婦）であると、年金の年額が2025年時点で約83万円です。

65歳以下の配偶者であれば、60万円の公的年金等控除額があるため、配偶者控除の対象となります。

つまり、65歳を超える大多数の祖父は扶養控除の対象となります。

ほんと！？

ぜんきち

実は他にも控除があります

上の早見表では、配偶者控除に限って算出されたものでしたが、控除は他にも沢山あります。

この他の所得控除を記載したものは後述で紹介します。

税の扶養となる条件

前述した、課税所得と親戚関係以外の条件は3つあります。

15歳以下の子供の扶養者は「児童手当」の支給が決定してから、扶養控除の対象外となりました。

児童手当は18歳以下まで拡大したよね

ぜんきち

16歳からは扶養控除も受けられます

同一生計であること

同一生計は、必ずしも、同居し生活費を共有していることが必要ではありません。

例えば、夫の単身赴任は事実上の別居となります。

しかし、常に生活費、療養費など支出は家族一緒で管理されており「同一生計」として判断されます。

また、大学生が単身で過ごしており、仕送りしている場合も「同一生計」として考えられます。

いくら仕送りすれば同一生計なの？

ぜんきち

金額に法的な定めはありません

被扶養者が重複していないこと

例えば、兄弟とともに生活を支援している祖母を扶養へ入れようとした場合、すでに兄が扶養としている場合には、弟も扶養を適用することはできません。

扶養の重複で多い事例は、両親を扶養する場合において、父が母を扶養としているケースです。

実際に、母の扶養が父の扶養控除と重複してしまうと、どちらが扶養しているのかを確認する書面が自治体から送られてきます。

その返答の結果、扶養控除はどちらか一方に適用されます。

ぜんきち

父が母の扶養を外れるデメリットも存在します

何が一番影響するんだ？

余談となりますが、前述した例では父が母の扶養控除をあなたへ振り替えた時のデメリットを勘案する必要があります。

デメリットについては後述で詳しく解説します。

課税所得がないこと

課税所得って？

課税所得は所得を全て合算して、様々な控除を引いた、税額を算出するために用いられるものです。

こちらの記事で詳しく解説していますのでご確認ください。＞＞課税所得について

課税所得を減らすための所得控除は様々あります。

所得税の基礎控除は年収200万円以下であると、2025年から所得税に限り基礎控除が48万円から95万円へ上昇します。

しかし、基礎控除とは別枠で、「扶養の要件」に所得58万円とありますので、混同しないよう注意が必要です。

特定親族以外の扶養（19歳~23歳未満以外）

ぜんきち

子供の税の扶養について解説します

2025年から「特定親族特別控除」が創設されます。

この控除は、主に現役大学生となる年齢の被扶養者に対し、設けられてた制度です。

一方それ以外の方（16歳以上18歳以下、23歳以上）については、所得で58万円が被扶養の要件となります。

そのため、バイト収入の123万円（58万円＋95万円）が上限となります。

自営業者（青色、白色専従者）

なんで、自営業だとダメなの？

ぜんきち

経費が認められているからです

自営業者は必要経費としての控除が認められており、扶養控除を認めてしまうと「経費＋扶養控除」の二重の控除となってしまうため、これを防ぐために自営業者は対象にはなりません。

ぜんきち

配偶者控除についても認められていません

被扶養者が受けるデメリット

別世帯となる両親を扶養とする時に、一つだけ注意が必要です。

それは何？

ぜんきち

給付金が受けれないことです

扶養者となるあなたには、デメリットはありません。

しかし、被扶養者となる別世帯の両親が「非課税世帯」だから本来受け取れるはずの給付金が貰えなくなります。

＼住民税非課税世帯への給付金／

年度・時期	支給額（1世帯あたり）	主な内容・背景
2021年	10万円	非課税世帯向け臨時特別給付金
2022年	10万円	非課税世帯向け臨時特別給付金
2023年夏	3万円	物価高騰対策
2023年末～2024年初	7万円	物価高騰対策・定額減税と併用
2024年秋	3万円	物価高騰対策
2025年	3万円＋子ども1人2万円	物価高騰対策・子育て世帯加算

給付金は2020年のコロナウィルス以降、10万円以下ですが連続して給付されました。

仮に、65歳以上の祖父を被扶養者にすると、年収700万円で約13万円の節税となりますが、その年の給付金が累計15万円あるとします。

その場合、給付金は貰えず、扶養者のふるさと納税の上限も下がるため、扶養に入れない方が良かったといえます。

ぜんきち

両親2人を扶養としたら節税効果の方が勝ります

長期で見ると、扶養とした方がメリットはありそうですが、給付金分を見込んだ親への支援を行った方が喜ばれそうです。

非課税世帯の壁について

親へ直接、非課税世帯か聞けばわかりますが、親世代はお金の話をしたがらない世代なので、話を切り出すことが難しいです。

でも、年金受給世帯の3分の1が非課税世帯と言われていますので、確認する価値は十分にあります。

非課税世帯かをこっそり調べる方法はないの？

ぜんきち

控除の想定をすれば可能です

東京都については、下の計算式で住民税非課税世帯が決められています。

非課税世帯として支援をもらえるのは上の表の「所得割・均等割とも非課税」が対象となります。

所得割・均等割の両方が非課税となる早見表は、下の表になります。

東京都の場合、配偶者や扶養家族が増えると、非課税世帯のラインが35万円づつ上がっています。

上の表は東京都23区の計算例で、大都市（一級地）です。

私が住んでいる所は三級地なので、所得上限が下がります。

ふるさと納税の上限減少

ふるさと納税は総所得金額などの40%が上限となります。

扶養控除という「所得控除」が増えることによって、総所得金額が下がり、ふるさと納税の上限が下がります。

扶養親族が国外で暮らしている場合

留学などによって、国外で暮らしている場合は「非居住者」と言われます。

非居住者であっても、書類の提出を行えば扶養控除を適用することが可能です。

ただし、30歳以上70歳未満であると、いくつかの条件があります。

ぜんきち

書類の提出で控除対象です

扶養控除の効果

扶養控除は所得控除となりますので、課税所得額の大きさによって節税効果が変化します。

下の表は被扶養者の属性毎の扶養者が受ける所得控除額の一覧です。

次の表は扶養者の所得毎における節税額です。

上の表は、1人あたりの節税額ですので、ご両親を扶養に入れた場合は2倍の効果があります。

税金を減らすデメリットはあまりありませんが、確定申告で遡って申告する際は「ふるさと納税」の上限が下がってしまいます。

また、2023年以前に配当控除を受け、住民税の申告不要制度を利用している場合は住民税が5%増加してしまいます。

2023年分の確定申告時には、税制改定の前でしたので、申告不要制度を利用できていました。

しかし、今現在は選択できなくなったため、住民税が5%増加してしまいます。

遡って申告する際は、年間の配当金が120万円を超えている場合であれば、一度計算してから申告することを強くオススメします。

まとめ

税の扶養については、一見「デメリットがない」と言われています。

しかし、被扶養者となる世帯の給付金が受けられなくなるというデメリットが、物価高騰による給付金が行われてから顕在化しました。

この給付金はこれからも数年間つづくと考えるのがベターです。

給付額は物価支援で2~3万円程度なので、扶養による節税の方が効果が高いです。

ただし、非課税世帯となっていた被扶養者が貰えるはずの給付金がなくなるのは事実です。

また、扶養控除の増加に伴う「ふるさと納税」上限額の縮小も考慮すると扶養控除で失敗することはなくなるでしょう。

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サラリーマンの税金

税率の決まり方は課税所得の金額により決定されるため、税額は課税所得で全てが決定します。

税額を決めるために重要となる課税所得の求め方を見てみましょう。

給与所得控除は給与額により決定しますので、一定です。

そのため、「様々な控除」を増やせば課税所得が減り、給与が変化せず支払う税金だけが減る格好となります。

税額控除と所得控除の違い

節税となるための控除を大きく分類すると、前述した「所得控除」と「税額控除」の2つあります。

税額控除って？

ぜんきち

税額が確定してから引く控除です

税額控除は「税額＝課税所得×税率」によって算出された税額から直接引くことができる控除です。

前述した、様々な控除は「所得控除」を表しています。

所得控除は税額を算出する前の控除となり、控除に税率をかけた額が節税となるため、節税効果が小さくなりがちです。

その一方、「税額控除」は納める税額を直接引くこととなりますので、効果が大きいのが特徴です。

税額控除の欠点は、控除の種類の少ないところです。

税額控除の一覧はこちらです。

ぜんきち

節税メリットが大きいのは寄付と住宅ローンです

少なくて悲しい

税額控除は税金を小さくする効果が高いですが、対象が少ないのが残念なところです。

所得控除の方がメリットが大きい

税額控除に注力すれば良いんだよね？

ぜんきち

所得控除も大きくした方がメリットがあります

税額控除に比べ所得控除が劣っているように思ってしまいがちです。

しかしながら、所得控除を増やしたら、「課税所得」が小さくなり、それによって様々な恩恵が付随してきます。

課税所得が小さいということは、「生活支出に充てるお金が少ない」ことを表しています。

行政の支援金配分のボーダーラインは、課税所得を基に決定されることが一般的で、補助金の支給対象となりやすいです。

税額控除だとなんでダメなの？

税額控除は、課税所得がある状態で算出された、税額から引くものですから、非課税世帯ではないということになります。

そのため、非課税世帯の受ける恩恵は、いくら税額控除を積み上げても受けることができません。

所得控除の増やし方3選

一番メジャーな所得控除は保険関係です。

生命や地震、個人年金の新旧でそれぞれ控除がありますが、これは、一般的に知られており、上限が定められているため、この記事では記載しません。

紹介する、所得控除は一番効果が高い扶養控除、いざという時に重要な雑損控除、積み上げが難しい医療費控除の3つの控除について解説します。

【扶養控除】対象は広範囲

一番効果が大きく、見落としがちな控除は「扶養控除」です。

まだ結婚してないし扶養してないよ！

ぜんきち

親戚も扶養に入れれます

扶養控除の対象範囲は「6親等以内の血族」もしくは「3親等以内の姻族」となります。

6親等と3親等の姻族

＼税の被扶養者範囲／

祖父母の兄弟でも扶養に入れることができ、配偶者の叔父や叔母も扶養にできます。

扶養者一人あたり38万円の控除がありますので、所得税が20%であれば住民税を含み11万円程度の節税に繋がります。

でも、同居していないからなぁ

ぜんきち

別居でも扶養とできます

別居は扶養にできないというのは誤りで、別居でも扶養者とすることができますし、同居であれば被扶養者が高齢者であるほど、控除額があがります。

仮に、70歳以上の両親と同居している場合、控除額が58万円へ上昇します。

被扶養に入る要件

みんな扶養に入れちゃお

ぜんきち

誰でも入れるわけではありません

基礎控除やその他の「所得控除」を引いた後の所得が0円であると、被扶養者となることができます。

しかし、それ以外にも扶養者となるには3つの条件があります。

例えば、兄弟ともに生活を支援している祖母を扶養へ入れようとした場合、すでに兄が扶養としている場合には、弟も扶養を適用することはできません。

仮に、重複で扶養の申請をすると、自治体から以前から扶養としている方へどちらが扶養しているのかを確認する電話があります。

その結果、扶養控除はどちらか一方に適用されます。

また、被扶養者が「事業専従者」（自営業）であると、扶養控除や配偶者控除の対象となりません。

なんで自営業者はだめなの？

ぜんきち

経費による控除があるからです

自営業者は必要経費としての控除が認められているため、扶養控除を認めてしまうと「経費＋扶養控除」の二重の控除となるため、これを防ぐために自営業者は対象にはなりません。

生計を一にする要件

実は、「生計を一にする」という定義はあいまいなもので、いくらの金銭的な援助が必要なのかという法的な定めはありません。

多少援助しており、いずれ面倒を見る立場であれば扶養に入れるための十分な資格があると言えます。

誰の扶養に入れるかを考える

共働きの夫婦がご両親を扶養とする場合、扶養控除は年収が高い方にかけた方が税金面でメリットがあります。

扶養控除は所得額を減らす「所得控除」となります。

そのため、所得による税率が大きい方の扶養へ入れた方がメリットが大きくなります。

実は、扶養控除は過去に遡って申告することも可能です。

例えば、ご両親2人を5年間遡って確定申告すると、所得税だけで76万円もの大金が還付されます。

【雑損控除】意外と知らない

雑損控除とは資産が災害、盗難により損失が生じた場合に一定額を超える損害を控除できるというものです。

雑損控除は2通りあり、自然災害の場合は、どちらかを選択する必要があります。

雑損控除の1ケースは複雑な計算が必要となるため、2を用いる方が容易です。

ちなみに、損害額が多大で1年間の所得から控除しきれない場合は、翌年以降3年にわたり繰り越し控除が認められています。

知っておくと重宝する雑損控除

じゃあシロアリを予防しようっと！

ぜんきち

…予防は対象外です

所得税法で「害虫その他の生物による異常な災害」が明記されており、業者へ依頼した駆除費用や修繕費が控除の対象となります。

被害にあった後のシロアリ駆除が対象になります。

家屋倒壊を防ぐ「雪下ろし」

この他に雪下ろしの費用も雑損控除の対象となります。

雪の災害を防ぐ目的で業者に依頼した雪下ろし費用や除雪後の雪の運搬・処分費が対象となります。

「雪下ろし」費用や「シロアリ駆除」費用は、どちらも雑損控除ですので、5万円を超える金額が控除されます。

【医療費控除】まとめてお得な控除

医療費控除は2種類あり「薬」「医療」のどちらか選択制です。

指定の市販薬については「セルフメディケーション税制」の対象の商品しか算出対象ではありません。

その一方、医療費については歯の治療から後述する温泉療法など対象となる範囲はとても大きいのが特徴です。

沢山の医療の中でも、ユニークな対象医療について紹介します。

病院の治療以外の対象枠

ケガなんてしないからなぁ

ぜんきち

温泉やビタミン剤も対象となります

基本的に、医者から処方箋が出れば、医療費控除の対象になります。

例えば、「ビタミン剤」が療養のために必要であると判断された場合や、国家資格保有者による治療目的の「あん摩マッサージ」は認められています。

この他に、禁煙治療、レーシックやインプラント治療費も対象となります。

今では一般的になった、不妊治療についても当然、医療費控除の対象となる医療です。

めっちゃある！

更に、稀なケースではありますが、「温泉療養指示書」が発行され、条件が合えば入浴が控除対象とすることが可能です。

うわぁ…条件多い…

ぜんきち

まとめて考えると少なくなります

温泉医療を受けるには、「医者の指示＋厚労省認定施設＋証明書などの手続き」この3条件で対象となります。

医療費控除の効果を高める方法

医療費控除って苦労の割に見返りが少ないって聞くけど…

ぜんきち

人や時期をまとめる調整が必要です

前述したように、医療控除の適用となる範囲は「治療」という診断書さえあれば、なんでも適用されます。

しかしながら、10万円を引くことにより、領収書を整理する煩雑さの割に控除の見返りが小さいと感じてしまいます。

実は、このネックになっている10万円は所得により変化します。

医療費の合計が10万円未満であったとしても、総所得金額が200万円を下回ると医療費控除を受けられる可能性があります。

更に、被扶養者の治療代は控除を適用する方へまとめることができます。

前述したように、控除対象となる医療費の種類は多いですから、医療費が嵩んだ年に、歯の治療やレーシック、AGA、禁煙治療など、先延ばしにしていた医療を一気に受けることで医療費を上げることができます。

ぜんきち

いずれ受診したいと思った医療を書き出しておくことをお勧めします

まとめ

所得控除は税額控除に比べて、効果が小さいと思われており、重要視されておりません。

しかし、所得控除は種類が多く、大きくする方法は解説したように多数存在します。

所得控除を大きくする中で、注意が必要なところは「ふるさと納税」の上限額が下がることです。

ふるさと納税は住民税の約20%が寄付できますので、所得控除で課税所得が小さくなると、必然的に上限額も小さくなってしまいます。

他にも、遡って申告する際には、「配当控除」を適用している方は、住民税における配当金の税率が5%から10%へ上がります。

遡って申告する際は、年間の配当金が120万円を超えている場合であれば、一度計算してから申告することを強くオススメします。

もし、参考になったと思われたら、友人や親戚に “SNS” や “リンク” で紹介して頂けると今後の励みになります。

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ぜんきち

子持ち投資家の強みってなに？という疑問をお持ち方のために記事を書きました。

私は2児の父で、サラリーマン兼投資家です。投資を始めたころは独身だったため、好きなようにお金を使う事ができました。

そのため、生活防衛資金もほぼ無くて、全突っ込みで投資をおこなうこともありましたが、結婚してさらに子供が出来たら、生活防衛資金も多くなり固定支出が増えてしまいます。

ただ、子供を持つ投資家だからこそ持っている強みがあります。

今回は、
1.子持ち投資家の”強み”
2.“強み”を使うために大切な事
以上２つに分けて解説します。

子持ち投資家の”強み”

書籍『金持ち父さん、貧乏父さん』をご存じでしょうか？？

書籍のエピソードで、金持ち父さんは「子供がいるおかけで裕福になれる」と言っていました。

一方、貧乏父さんは「子供がいるため、支出が多くなり裕福になれない」と言っております。

実際に私が父親となりこの二人の親の話を考えた場合、どちらの言う事も正解であり、実際に”金持ち父さん”の言っていた通り、子供がいる方が資産形成上有利となる事があります。

金持ち父さん貧乏父さん アメリカの金持ちが教えてくれるお金の哲学 /筑摩書房/ロバ-ト・Ｔ．キヨサキ

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税制面での優遇措置

子持ち投資家の強みは何と言っても、独身時代より減税枠が大きいことが強みとなります。

どいう事かと言うと、19歳までの子供がいる場合はジュニアNISAが使えます。

このジュニアNISAと言うのは、”売買益”や”配当金”を得た場合、国に税金を納めなくても良くなります。（海外の税金は払う必要があります）

特定口座の取引では、日本の所得税と住民税を合わせて、利益から20.315％控除されてしまいます。

例えば、100万円利益が発生したら、80万弱の利益となります。その差、約20万円が税金として利益が目減りしてしまいます。

このジュニアNISAの枠は子供一人当たり80万円が年間の上限となります。購入できる対象には、積立NISAのように制限がありませんので、米国株などの海外の株を購入することが可能です。

しかし、デメリットがある事も忘れてはいけません。

詳細は下に貼っておきます。

404 NOT FOUND | 投資のススメ

ゼロから始める投資術

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確定申告による税金還付

収入の無い（もしくは少ない）子供であると、譲渡益や配当金が非課税となります。

どういうことかと言うと、配当を貰う時には特定口座の”源泉徴収無し”の場合でも一律で税金が配当金から引かれます。その後、確定申告を行うことで引かれた税金が戻ってきます。（戻ってくる税金は日本の税金のみ）

配当金は、課税方式を総合課税か、分離課税を選択できます。

確定申告時の選択で”総合課税”を選んだら、所得に応じた税金が課せられます。しかし、課税所得が48万円以下であると累進課税が掛かりません。

16歳以上の子供の場合は、親の扶養控除に影響しますので48万円を来ないように注意が必要です。

住民税の疑問

で税金に詳しい方であると、48万円の場合43万円を超えてしまうため、住民税で課税されてしまうのでは？と言う疑問でてきそうです。

これは、各市町村によって異なると思いますが、各市町村のホームページを確認すると、多くの市町村で未成年の別の記述が見つかります。

そこには『合計所得金額 135万円以下は課税しない』とあります。

民法上の成人年齢改正が2022年からあります。この改正で18歳が成人とみなされます。そのため、18歳未満までが未成年の規定に入ると考えています。

今年は残り3ヶ月を切りました。今から子供の口座で多額の買付を行うと、時間による分散を行えません。そのため、子供の口座で購入するのではなく、株の贈与を行って、残りの贈与額を使った方が賢明です。

ちなみに、株の贈与はSBI証券の場合は“日本株”と“米国株式”どちらについても無償で贈与ができます。

注意事項としては、贈与税を発生させたくない場合ですと、年間110万円を超えない範囲で贈与が必要となります。この金額を超えない範囲で、ジュニアNISAの買付のための入金や株式贈与を行ってください。

親権者の株取引

うちの子は、小さくて投資ができないから…

という事で、子供の口座をお持ちで無い方もいるかと思います。しかし、未成年の口座で親権者が株の取り引きを行っても良いんです。

夫が妻の口座で勝手に売買をするのは『借名取引』と言って禁止されています。（逆も同じ）

（おそらく、インサイダー取引防止の件でしょう）

しかし、養っている子供の口座を親権者が売買するのは借名取引に該当しません。

そのため、子供が小さくても証券口座を作って取引しましょう。

“強み”を使うために大切な事

あなたは何のために株の取り引きをしてますか？

子供がいる親の大半は、自分たち夫婦のためであったり、あわよくば子供のためになって欲しいと考える方が多いと思っております。

例え、親がお金を沢山持っていて、それを子供に相続する形となったからといって、ハッピーエンドになるのでしょうか？

私はならないと思います。

子供が、お金についてしっかりとした知識を持っていないと、お金や物を沢山与えるだけ、何も考えない大人へ成長してしまうと思います。

そのため、私たち親が子供に対してファイナンシャルインテリジェンスを高める教育をしていかなければ、このお金もムダになってしまいます。

子供がお金について正しい知識を持ったら、子供が働きだした遠い将来に節税スキームもできます。

子供以上に大切な人

子供の教育以上に大切なことは、あなたが結婚した配偶者です。

配偶者の協力がないと、子供へ教育する事ができません。

良い夫婦関係を築けていないと、親が子供から嘗められてしまったり、子供が偏った思考をもってしまう人になる事もあります。

そうならないためにも、配偶者と良好な関係を保つことが必須となります。

余談ですが…

家では、とりあえず私が妻を尊重しています。妻が夫婦仲をどう評価するのかは分かりませんが、私はいつも料理を作ってくれる妻を「神」のように思っており、「神さん」と外で言っています。

あまり、家の事を公開してたら神さんに悪いのでここまでにしますが、夫婦仲を良好に保つことは一番大切な事だと思っています。

まとめ

• 確定申告で税金還付やジュニアNISAで税制上有利に働く。
• 親権者が投資を代わりに行うことは、借名取引にならない。
• 子供への教育と夫婦仲を良好に保つ

初めにも書きましたが、”金持ち父さん” と “貧乏父さん” が言っていた言葉はどちらも正しい事です。

子供がいることで、税法上で有利となる事を使って、子供に向かって”金持ち父さん”が言っていたように『君がいるおかけで、私たち家族は豊かに暮らせる』と笑顔で言える家庭を作っていきたいですね。

それでは、また！！

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